Kalkulačka výplaty 2024: Vláda schválila daňové změny – jak se změní čistá mzda?
Těsně před začátkem letních prázdnin 2023, schválila vláda velký konsolidační balíček. Jedná se o změny daní, a další úsporná opatření, které by měly začít platit už od začátku roku 2024. Vláda si od konsolidačního balíčku slibuje úsporu okolo 100 miliard korun.
Hned několik změn z navrhovaných opatření, pocítí poměrně citelně i zaměstnanci na své výplatě. Od začátku roku 2024, by se všem zaměstnancům měla snížit čistá mzda (sice jen málo – o několik stokorun, ale i tak). U těch kdo mají nadprůměrné příjmy, bude dopad změn ještě větší (několik tisíc korun).
Od kdy začnou platit daňové změny, které navrhuje vláda?
Poté, co změny schválila vláda, o nich bude rozhodovat Parlament, a následně i Senát. O konsolidačním balíčku, by se mělo začít jednat už během července 2023.
Vláda nepřipouští nějaké velké změny – při jednání v Parlamentu se dají čekat jen „kosmetické“ změny (dílčí úprava některých parametrů).
Vzhledem k tomu, že vládní strany mají v poslanecké sněmovně většinu, tak je velmi pravděpodobné, že dojde ke schválení všech změn v navrhované podobě.
K finálnímu schválení všech úsporných opatření, by mělo dojít během podzimu 2023. A většina změn by měla začít platit od 1. 1. 2024.
Změny byly definitivně schváleny – platí od 1. 1. 2024
Všechny změny, které navrhovala vláda jako součást velkého konsolidačního balíčku, již byly schváleny (v Parlamentu, v Senátu i u prezidenta). Většina změn, tedy bude platit hned od začátku nového roku – od 1. 1. 2024. Mezi hlavní změny patří:
- Nový výpočet čisté mzdy pro zaměstnance (nemocenské pojištění, změny ve výpočtu daně a změny u daňových slev)
- Zvýšení daně z nemovitosti
- Změny u DPH
- Zvýšení povinných odvodů pro OSVČ
- Změny u podpory v nezaměstnanosti (delší minimální odpracovaná doba při opakované podpoře, konec kompenzací za nevyplacené odstupné, výplata podpory ihned od začátku evidence na ÚP, i když byl nárok na odstupné)
Jaké změny se týkají zaměstnanců a jejich výplaty?
Konsolidační balíček (úsporná opatření) obsahuje několik změn, které nepotěší zaměstnance. Těm by se měla od začátku roku 2024 snížit čistá mzda. Mezi hlavní změny patří především:
- Obnovení nemocenského pojištění pro zaměstnance – z hrubé mzdy se bude srážet navíc 0,6% (cca 250 Kč u průměrné mzdy)
- Snížení limitu pro zvýšenou daň z výplaty – daň 23% se bude platit od příjmu nad 131 901 Kč měsíčně (trojnásobek průměrné mzdy)
- Zruší se některé daňové slevy nebo se mění jejich podmínky (školkovné, daňová sleva na studenta, daňová sleva na manželku)
- Omezí se daňová uznatelnost zaměstnaneckých benefitů (maximálně jedna polovina průměrné mzdy)
Kalkulačka výplaty – jak se projeví úsporná opatření při výpočtu čisté mzdy v roce 2024?
V následující kalkulačce si můžete spočítat, kolik by vám vycházela čistá mzda v roce 2024. Ve výpočtu výplaty pro rok 2024, je zahrnuto nové nemocenské pojištění pro zaměstnance (0,6% z hrubé mzdy) a snížení limitu pro zvýšenou daň (trojnásobek průměrné mzdy).
Kalkulačka čistá mzda v roce 2024
Pro výpočet čisté mzdy v roce 2024 můžete použít aktuální kalkulačku:
- Výpočet čisté mzdy 2024: Mzdová kalkulačka – výpočet výplaty
- Kalkulačka DPČ: Výpočet čisté mzdy u dohody o pracovní činnosti 2024
- Kalkulačka: Výplata za práci na DPP – kolik je čistá mzda 2024?
Výpočet čisté mzdy 2024 – Nemocenské pojištění pro zaměstnance
Nemocenské pojištění (ze kterého se následně platí nemocenské dávky, ošetřovné, otcovská nebo mateřská), aktuálně platí za zaměstnance pouze zaměstnavatel.
Zaměstnavatel v rámci povinných odvodů na sociální pojištění (24,8% z hrubé mzdy), odvádí i 2,1% na nemocenské pojištění (zbytek je důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti).
Zaměstnanci nemocenské pojištění doposud neplatili. Z výplaty se jim strhávalo pouze 6,5% na důchodové pojištění. Od začátku roku 2024, se ale tato srážka zvýšila na 7,1% (o 0,6% více).
Pro zaměstnance v tom není žádná výhoda navíc. Podmínky nemocenské nebo to, kolik dostanou během neschopenky, se tím nijak nezmění. Zaměstnanci pouze budou více platit. Podle odhadů vlády to bude cca 11,3 miliardy korun za rok. O těchto 11,3 miliardy se pak lidem sníží čistý příjem.
Pro běžného zaměstnance s průměrnou mzdou (aktuálně je průměrná mzda 43 000 Kč), to znamená, že státu bude odvádět o cca 250 Kč více, než doposud – viz následující tabulka
Nemocenské pojištění pro zaměstnance v roce 2024
| Hrubá mzda | Nemocenské pojištění 2024 |
|---|---|
| 20 000 Kč | 120 Kč |
| 25 000 Kč | 150 Kč |
| 30 000 Kč | 180 Kč |
| 35 000 Kč | 210 Kč |
| 40 000 Kč | 240 Kč |
| 45 000 Kč | 270 Kč |
| 50 000 Kč | 300 Kč |
| 55 000 Kč | 330 Kč |
| 60 000 Kč | 360 Kč |
| 65 000 Kč | 390 Kč |
| 70 000 Kč | 420 Kč |
| 75 000 Kč | 450 Kč |
| 80 000 Kč | 480 Kč |
Výpočet čisté mzdy 2024 – Zvýšená daň 23% od trojnásobku průměrné mzdy
Daň z výplaty je nyní stanovena na 15% z hrubé mzdy. Na tom se nic nemění. Změna se týká až zvýšené daně (23%), která se nyní platí při nadprůměrném příjmu (z toho, co je nad cca 161 000 Kč).
Zvýšená daň (23%) se doposud platila z toho, co je nad čtyřnásobek průměrné mzdy. Od začátku roku 2024, se ale zvýšená daň (23%) bude platit už od trojnásobku průměrné mzdy, tj. od 131 901 Kč.
Pro zaměstnance s nadprůměrnými příjmy, to bude znamenat zvýšení daní i o několik tisíc korun – viz následující tabulka
Zvýšená daň z výplaty (23%) v roce 2024
V tabulce je výpočet daně z výplaty pro bezdětného zaměstnance, bez započítání žádné daňové slevy:
| Hrubá mzda | Daň 2023 | Daň 2024 | Změna (zvýšení daně) |
|---|---|---|---|
| 120 000 Kč | 18 000 Kč | 18 000 Kč | 0 Kč |
| 130 000 Kč | 19 500 Kč | 19 500 Kč | 0 Kč |
| 140 000 Kč | 21 000 Kč | 21 648 Kč | +648 Kč |
| 150 000 Kč | 22 500 Kč | 23 948 Kč | +1 448 Kč |
| 160 000 Kč | 24 000 Kč | 26 248 Kč | +2 248 Kč |
| 170 000 Kč | 26 220 Kč | 28 548 Kč | +2 328 Kč |
| 180 000 Kč | 28 520 Kč | 30 848 Kč | +2 328 Kč |
| 190 000 Kč | 30 820 Kč | 33 148 Kč | +2 328 Kč |
| 200 000 Kč | 33 120 Kč | 35 448 Kč | +2 328 Kč |
| 250 000 Kč | 44 620 Kč | 46 948 Kč | +2 328 Kč |
| 300 000 Kč | 56 120 Kč | 58 448 Kč | +2 328 Kč |
Výpočet výplaty 2024: Daňové slevy a další změny u daní
V roce 2024, by se měly zrušit i některé daňové slevy. Tyto změny, se ale neprojeví hned od začátku roku 2024.
Bylo schváleno například zrušení daňové slevy za umístění dítěte ve školce („školkovné“). Tato daňová sleva je aktuálně 17 300 Kč. V roce 2024, v daňovém přiznání za předchozí rok (2023), ale bude ještě možné tuto daňovou slevu uplatnit. Školkovné nepůjde uplatnit až v roce 2025 (v daňovém přiznání za rok 2024).
Podobné to bude i s daňovou slevou za manželku. Tato daňová sleva se nemá úplně zrušit, pouze se zpřísní podmínky. Na daňovou slevu za manželku, bude od roku 2024 nárok pouze v případě, že bude pečovat o dítě do 3 roků (tj. typicky se bude jednat o situace, kdy je manželka na rodičovské). Tato změna se opět projeví až v daňovém přiznání v roce 2025 (daně za rok 2024).
Další daňovou slevou, která by se měla zrušit, je daňová sleva na studenta. Jedná se 335 Kč měsíčně (4 020 Kč za rok). Tato daňová sleva by měla být také zrušena od 1. 1. 2024. Studenti, kteří budou v roce 2024 pracovat v nějakém zaměstnání nebo na nějaké brigádě, už tuto daňovou slevu nebudou moci uplatit (nadále ale budou mít nárok na daňovou slevu na poplatníka, což je 2570 Kč měsíčně, resp. 30 840 Kč za rok).
Bude se také omezovat daňová uznatelnost některých zaměstnaneckých benefitů (například různé příspěvky na sport, kulturu a další volnočasové aktivity). Daňová uznatelnost, bude pouze do výše jedné poloviny průměrné mzdy (tj. do cca 21 984 Kč).
Pro firmy přestanou být podobné zaměstnanecké benefity výhodné. A je otázkou, jak se k nim jednotlivé firmy postaví. Jestli tyto benefity zruší úplně, nebo jen z části. Nebo jestli namísto benefitů například lidem zvýší mzdy, nebo poskytnou nějaké jiné výhody. To bude individuální, každá firma si to bude řešit po svém.
Také by vás mohlo zajímat:
Výpočet čisté mzdy 2024: Mzdová kalkulačka – výpočet výplaty
Pro výpočet čisté mzdy – kolik bude vaše výplata od ledna 2024, vám může posloužit následující kalkulačka. Od začátku nového roku (od 1. 1. 2024), začíná platit několik změn, které budou mít vliv na výpočet výplaty v zaměstnání. Během... [více]
Minimální čistá mzda od 1. 1. 204: Hrubá mzda se zvýší o 1600 Kč, o kolik se zvýší čistá?
Od 1. 1. 2024, se bude zvyšovat minimální mzda. Oproti předchozímu roku, bude minimální výplata vyšší o 1600 Kč. Od ledna se zvýší i zaručená mzda. V obou případech, je to ale hrubá mzda (hrubá měsíční nebo hrubá hodinová mzda). Jak... [více]
Mzdová kalkulačka: Výpočet čisté mzdy (po zrušení super hrubé mzdy)
Kalkulačka – výpočet výplaty (čisté mzdy) v roce 2024 Aktuální kalkulačku, pro výpočet výplaty (čisté mzdy), v roce 2024 najdete zde: Výpočet čisté mzdy 2024: Mzdová kalkulačka – výpočet výplaty Od začátku roku 2024,... [více]
Kalkulačka výplaty: Výpočet čisté mzdy v roce 2024 (+schválené změny od ledna 2024)
Od začátku roku 2024 se mění výpočet čisté mzdy v zaměstnání. Pro některé zaměstnance to může znamenat i mírné snížení čisté mzdy (nové nemocenské pojištění, zvýšená daň z výplaty). Pro jiné se ale čistá mzda může... [více]